Location-financement

Qu'est-ce qu'un crédit-bail ?

Un crédit-bail, également connu sous le nom de location-financement, est un accord légal pour payer l'utilisation temporaire d'équipements professionnels. En comptabilité, un crédit-bail est enregistré comme un actif et comme un passif.

Les crédits-bails permettent aux entreprises d'utiliser à long terme des équipements coûteux pour lesquels elles n'ont pas les fonds nécessaires pour payer d'avance. La plupart des accords transfèrent la propriété à l'entreprise à la fin de la période de location, soit directement, soit avec le paiement d'une somme supplémentaire.

Le preneur est responsable de l'entretien de l'équipement, comme la maintenance et les réparations. Un crédit-bail diffère d'un accord à court terme appelé location opérationnelle, dans lequel la propriété n'est pas transférée au preneur.

Les entreprises louent souvent de nombreux équipements avec des accords de crédit-bail et de location opérationnelle. Les logiciels de location d'actifs aident les entreprises à gérer l'ensemble du cycle de vie de la location – de l'origine du prêt au paiement en passant par la gestion de la fin d'un contrat. Avec ce logiciel, une entreprise peut assurer sa conformité avec les principes comptables et les normes de reporting.

Logiciel Location-financement

Logiciel mentionnant location-financement comme fonctionnalité ou terme.

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Éléments de base d'un crédit-bail

Les propriétaires d'entreprises peuvent se demander si un contrat de location qu'ils ont signé est un crédit-bail. La codification des normes comptables (ASC) stipule qu'un contrat est un crédit-bail s'il répond à au moins un des critères suivants :

• La propriété de l'équipement est transférée à la fin de la période de location.
• Le preneur a la possibilité d'acheter l'équipement à un prix réduit à la fin de la location. Cette opportunité est souvent appelée l'option d'achat à prix avantageux.
• La durée de la location couvre au moins 75 % des années pendant lesquelles l'article fonctionnera raisonnablement, également connue sous le nom de durée de vie utile de l'actif.
• La valeur actuelle des paiements de location est d'au moins 90 % de la juste valeur marchande.
• L'article loué est un équipement unique ou spécialisé sans valeur pour le bailleur à la fin de la période.

Le Conseil des normes comptables financières a ajouté le cinquième critère après les autres avec la publication de l'ASC 842.

Avantages d'un crédit-bail

Les entreprises qui souhaitent payer un actif au fil du temps peuvent opter pour un crédit-bail. Ce type de location fonctionne bien pour les équipements ayant une durée de vie utile de plusieurs années, tels que les machines lourdes et les outils. Certains des avantages d'un crédit-bail incluent :

• Réclamer l'amortissement. Pour des raisons comptables, le preneur possède l'équipement soumis à un crédit-bail, il est donc traité comme un actif. Le preneur enregistre l'amortissement de cet actif, ce qui réduit son revenu imposable.
• Déclarer les intérêts. Le preneur doit payer des intérêts au bailleur. Le preneur enregistre ces intérêts comme une dépense sur le bilan et les déduit de son bénéfice.
• Acquérir la propriété. Contrairement à la location, un crédit-bail permet aux entreprises d'acquérir la propriété à la fin de la période convenue.

Crédit-bail vs. location opérationnelle

Les entreprises doivent envisager de nombreuses options lors de l'acquisition d'équipements coûteux, y compris l'obtention d'un prêt bancaire, la location ou le crédit-bail. Les entreprises ont deux principales options de location :

Un crédit-bail est conçu pour les entreprises qui souhaitent posséder des équipements coûteux, leur permettant de faire des paiements mensuels au lieu de payer d'avance. Un crédit-bail fonctionne mieux pour des équipements comme les chariots élévateurs ou les machines de moulage sous pression car le preneur les possède et les utilise après la période de location. Le preneur traite l'équipement à la fois comme un actif (en raison de la propriété) et comme un passif (en raison des intérêts) sur son bilan.

Une location opérationnelle fonctionne plus comme un contrat de location car la propriété n'est pas transférée au preneur. Puisque le bailleur conserve la propriété, il est généralement responsable de la maintenance. Comme pour un crédit-bail, l'entreprise effectue des paiements mensuels. Cependant, une location opérationnelle est généralement un accord à court terme, elle fonctionne donc mieux pour les équipements technologiques. Les paiements de location opérationnelle sont considérés comme des dépenses d'exploitation, ils sont donc déductibles d'impôt.